企业取得的国债利息收入是否需要进行纳税调整？

企业取得的国债利息收入需要进行纳税调整，在计算应纳税所得额时应作纳税调减处理1。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入属于免税收入。具体来说，企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税；企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按相关公式计算的国债利息收入，也免征企业所得税4。

例如，A 企业 2024 年取得国债利息收入 10 万元，在进行企业所得税汇算清缴时，应将这 10 万元国债利息收入填入纳税申报表的免税收入相关栏次，在计算应纳税所得额时予以调减，即这 10 万元不计入应纳税所得额中缴纳企业所得税。