违约金需要开票吗？是否要缴纳增值税？税务局最新回复！

　　违约金是否需要开票以及是否要缴纳增值税，需要分情况讨论：

　　合同未履行：双方未发生应税行为，不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税，收到违约金一方只需要开具收据即可。例如，A公司与B公司签订采购合同，A公司支付定金后放弃采购，B公司收取的违约金就属于这种情况，无需开具发票，计入营业外收入，不缴纳增值税。

　　合同已经履行：

　　购买方违约：销售方收取的违约金属于价外费用，应并入合同价款，需要缴纳增值税，并且需要开具发票。在开具违约金发票时，税收代码应选择产生违约金的货款、服务等一样的代码，只是在名称中加上“*违约金”，税率或征收率也与产生违约金的货款、服务等的一样。比如销售货物的税率是13%，违约金的税率也是13%。

　　销售方违约：这种情况下的违约金属于赔偿金，销售方无需开具发票，违约金作为营业外支出，购买方计入营业外收入，均不涉及增值税。例如，E公司销售劣质原料，向F公司赔偿的违约金就属于这种情况。

　　相关政策依据包括《中华人民共和国发票管理办法》《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等。