股权转让税费全解析：个人与企业的不同税负之路

一、个人（自然人）转让方的税费担当

　　当个人股东决定转让其股权时，主要面临两大税种：

　　个人所得税：这是个人转让股权时的核心税种。按照规定，个人需就股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，按照20%的税率缴纳个人所得税。例如，小张以50万元转让其原值为20万元的股权，且支付了2万元的合理费用，那么他应缴纳的个人所得税为（50-20-2）×20%=5.6万元。

　　印花税：印花税是一种双边税，转让方和受让方都需按照股权转让协议所载金额的万分之五缴纳。假设上述股权转让协议金额为50万元，则小张和受让方各需缴纳印花税500000×0.05%=250元。

　　二、企业（法人）转让方的复杂税情

　　企业法人进行股权转让时，所涉及的税费种类更为丰富，且不同情形下的税务处理差异较大：

　　增值税：

　　上市公司转让股权：需按照金融商品转让缴纳增值税，税率一般为6%。

　　非上市公司转让股权：不属于增值税征收范围，无需缴纳。

　　转让新三板企业股权：暂不征收增值税，体现了税收政策对特定市场的支持。

　　个人转让上市公司股权：免征增值税，这一政策旨在鼓励个人投资者参与资本市场。

　　企业所得税：企业的股权投资转让所得应并入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。其计算公式为：企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资的成本。一般企业所得税税率为25%，但符合小型微利企业或国家重点扶持的高新技术企业条件的，可享受相应的税收优惠政策，如小型微利企业的税率可能低至5%或10%，高新技术企业的税率为15%。

　　印花税：

　　非上市公司非股票形式的股权转让：按照产权转移书据，按所载金额的万分之五贴花。

　　上市公司股票转让：自2008年4月24日起，证券（股票）交易印花税率调整为千分之一，由立据双方当事人分别缴纳。

　　国有股权无偿划转：经特定批准的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税，这有助于推动国有企业的改革和重组。

　　股权转让中的税费问题，如同一张复杂的拼图，每一块都影响着最终的财务结果。无论是个人还是企业，在进行股权转让前，都应充分了解相关的税收政策，精准计算税费成本，确保交易的合规与顺畅。在税收的舞台上，没有偶然的幸运，只有精心的规划和严谨的执行。

　　股权转让可能涉及的问题

　　1、频繁多次转让股权

　　各地税务机关加强个人股权转让的动态管理，建立股权转让个人所得税电子台账，将自然人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的审核，同时伴随个人股权转让信息自动交互机制在全国范围的广泛推行。

　　同一自然人股东在一定期限内频繁发生股权转让或同一企业或关联企业的股权一定期限内频繁被转让容易成为重点关注对象。

　　2、平价或0元转让

　　有些老板认为，跟受让方签订一个《股权转让协议》，约定一个很低的转让价格，就可以不交税了！

　　在实际操作中，对于股权原值，税务是有明确的规定的，税务机关不是仅凭《股权转让协议》去判断出让方是否有所得。再者，当税务机关认为股权转让价格有失公允，或者说股权原值严重偏颇时，税务机关还可以行使核定权。