【财税新策】定了！一般纳税人的福利与申报要点

在企业经营过程中，税收政策的变动与企业的成本和利润息息相关。2025 年，多项税收政策有了新动态，其中部分政策对一般纳税人十分友好，不仅有税费免征福利，增值税申报也有调整，还有一系列优惠政策持续执行。接下来，就为大家详细解读这些重要的税收政策。

一、一般纳税人可享受的两项免征政策

（一）月销售额不足 10 万元免征附加税费

依据财政部发布的《关于扩大有关政府性基金免税范围的通知》，政府对教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围进行了扩大。以往，按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元的缴纳义务人可享受免征；如今，这一范围扩大到了按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元的缴纳义务人。

这意味着，即便公司属于增值税一般纳税人，只要每月销售收入达不到 10 万元，就能免征教育费附加、地方教育附加以及水利建设基金。这项政策大大减轻了企业在附加税费方面的负担，让企业有更多资金用于生产经营和发展。

（二）小型微型企业借款合同免征印花税

《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》明确规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税 ，该政策执行至 2027 年 12 月 31 日。这里需要注意的是，只要公司属于增值税一般纳税人，并且符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300 号）中关于小型企业和微型企业的标准，无论企业是小规模纳税人还是一般纳税人，都能享受借款合同免征印花税的税收优惠。

此外，随着《印花税法》自 2022 年 7 月 1 日起施行，存在无需缴纳印花税的 28 种凭证 。需要强调的是，本表所列举的是非应税凭证，与免税的应税凭证有着本质区别，企业在实际操作中务必准确区分。

二、2025 年增值税申报表填写说明调整

2025 年，增值税申报表的填写规则发生了变化。由于税收政策的不断优化和征管要求的更新，申报表的部分项目、填报口径以及逻辑关系等都进行了相应调整。企业财务人员务必及时关注相关政策解读和培训资料，确保增值税申报表填写准确无误，避免因填报错误而引发税务风险。具体的调整细节，企业可通过当地税务机关官方渠道获取详细信息。

三、2025 年增值税优惠政策：这些情况无需缴纳增值税

2025 年，在增值税方面有诸多优惠政策，使得一些特定情况下企业无需缴纳增值税。例如，在某些特定行业的业务模式、特定的交易行为或者符合特定条件的企业中，增值税的缴纳义务得以减免。企业需要深入了解这些优惠政策的适用范围和条件，以便在实际经营中充分利用，合理降低增值税税负。

四、2025 年继续执行的五项优惠政策

尽管 2025 年不少以往的政策已经过期，但仍有五项优惠政策持续发挥作用，为企业发展助力。

（一）设备、器具扣除有关企税政策

在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业新购进的设备、器具，若单位价值不超过 500 万元，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，无需再分年度计算折旧。这一政策加速了企业固定资产的折旧速度，减少了企业前期的应纳税所得额，缓解了企业的资金压力，鼓励企业加大设备更新和技术改造投入。

（二）科技企业孵化器、众创空间相关政策

1. 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
2. 相关主体应当单独核算孵化服务收入，以便准确享受税收优惠政策。该公告执行期限为 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日 ，旨在推动科技创新创业，为初创企业和创新型企业提供良好的发展环境。

（三）研发机构采购设备增值税政策

为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备实行全额退还增值税的政策。本公告执行至 2027 年 12 月 31 日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月 1 日起执行。这一政策激励了研发机构加大设备采购力度，提升科研能力，推动我国科技水平不断提升。

（四）从事污染防治的第三方企税政策

对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。该公告执行期限自 2024 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止 ，旨在引导和支持更多企业投身于污染防治领域，推动生态环境保护事业的发展。

（五）充填开采置换出来的煤炭资源税政策

为鼓励煤炭资源集约开采利用，自 2023 年 9 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 50%。这一政策促进了煤炭行业的绿色可持续发展，提高了煤炭资源的利用效率。

2025 年的税收政策为企业带来了诸多利好，企业应密切关注政策动态，深入研究各项优惠政策，结合自身实际经营情况，合理利用税收优惠，降低企业税负，实现更好的发展。