恭喜！个人所得税再添一项扣除：每年可多抵扣12000元！

　　2024年以来，国家在民生领域的政策利好持续释放——继个人养老金制度扩容后，个人所得税再添重磅扣除项：自2024年1月1日起，符合条件的纳税人每年可享受最高12000元的税前抵扣额度。这一政策不仅直接减轻工薪阶层税负，更通过税收杠杆引导居民参与长期养老规划，堪称近年来个人所得税改革的又一里程碑。

　　一、政策核心要点解析：谁能扣？怎么扣？

　　（一）覆盖人群：三类主体可享受扣除

　　城镇职工养老保险参保人：无论在职职工还是灵活就业人员，只要正常缴纳城镇职工基本养老保险，均可参与；

　　城乡居民养老保险参保人：城乡居民医保与养老保险“双重参保”群体，首次纳入个税抵扣范围；

　　新就业形态劳动者：外卖骑手、网约车司机等灵活就业者，凭社保缴费凭证即可申请扣除。

　　（二）扣除规则：“双向选择+据实抵扣”

　　扣除方式：可选择在综合所得（工资薪金、劳务报酬等）或经营所得（个体户、个人独资企业等）中扣除，每年限额12000元，未足额扣除部分不可结转下年；

　　操作节点：2024年12月31日前完成个人养老金缴存的纳税人，可在2024年度个税汇算中一次性抵扣，逾期需顺延至下一年度。

　　二、税负减免实例：不同收入群体能省多少钱？

　　（案例1：中产家庭的“减税红包”）

　　背景：北京市民张先生，2024年综合所得15万元，三险一金年缴3.6万元，子女教育专项附加扣除1.2万元，无其他扣除项；

　　未缴纳个人养老金时：

　　应纳税所得额=15万-6万（起征点）-3.6万-1.2万=4.2万元，对应税率10%，速算扣除数2520元，年纳税额=4.2万×10%-2520=1680元；

　　缴纳1.2万元个人养老金后：

　　应纳税所得额=4.2万-1.2万=3万元，对应税率3%，年纳税额=3万×3%=900元；

　　节税效果：全年少缴780元，相当于每月多拿65元。

　　（案例2：自由职业者的“双重利好”）

　　背景：上海个体户李女士，2024年经营所得20万元，无其他扣除；

　　政策前税负：应纳税所得额=20万-6万=14万元，对应税率20%，速算扣除数10500元，年纳税额=14万×20%-1.05万=1.75万元；

　　政策后税负：扣除1.2万元后，应纳税所得额=14万-1.2万=12.8万元，年纳税额=12.8万×20%-1.05万=1.51万元；

　　额外福利：除减税1400元外，个人养老金账户资金还可享受投资收益免税政策，退休领取时仅按3%税率缴纳个税。

　　三、操作指南：三步完成扣除申报

　　1.开立个人养老金账户

　　通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”APP或银行渠道，分别开立个人养老金账户（社保部门管理）和资金账户（银行管理），两个账户均为免费开立，且终身唯一。

　　2.缴存资金并获取凭证

　　每年1月1日至12月31日期间，向资金账户转入不超过12000元，银行将出具《个人养老金缴费凭证》，该凭证需在个税申报时上传（可通过“电子税务局”或“个人所得税APP”下载）。

　　3.个税汇算时填报扣除

　　2025年3-6月办理2024年度个税汇算时，登录“个人所得税APP”，在“专项附加扣除填报”模块选择“个人养老金扣除”，扫描凭证二维码或手动录入信息，系统将自动计算抵扣金额。

　　四、政策延伸：除了减税，还有哪些隐藏福利？

　　养老金“双账户”增值

　　个人养老金账户资金可用于购买存款、理财、保险、公募基金等产品，投资收益暂不征收个税，退休领取时统一按3%税率缴纳，显著低于综合所得最高45%的边际税率。

　　跨境使用便利

　　已参加个人养老金的纳税人若出国定居，其账户内资金可一次性提取，且免缴个人所得税（普通养老金提取需按规定计税）。

　　家庭税务筹划优化

　　夫妻或直系亲属可通过“家庭账户划转”功能，将高收入方的扣除额度转移给低收入方，最大化节税效果（需在次年3月前完成账户关联申报）。

　　五、注意事项：这些“雷区”千万别踩！

　　缴存时限严格把控：2024年的扣除额度需在2024年12月31日前完成缴存，错过时间点将无法在当年度汇算中抵扣；

　　账户信息及时更新：若更换工作或参保地，需在“个人养老金服务平台”更新参保信息，避免因数据不同步导致扣除失败；

　　凭证留存至少5年：《个人养老金缴费凭证》《投资收益明细》等资料需妥善保存，税务机关可能在后续稽查中要求提供。

　　这一政策的落地，标志着我国“税收+养老”协同机制进一步完善。对个人而言，每年1.2万元的抵扣额度不仅是“真金白银”的减税红包，更是强制储蓄、规划晚年的重要工具。建议纳税人尽快登录“个人所得税APP”或咨询主管税务机关，确认自身eligibility，及时享受政策红利。随着老龄化社会加速到来，此类“税惠养老”政策或将持续加码，提前布局方能最大化受益！