会计处理的期末结转计提业务，21笔会计分录！肯定用得上！

　　会计处理的其中结转计提业务肯定会用上的21笔会计分录，你都知道吗？

　　1.计提工资：借：管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

　　2.个税代扣代缴：借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税

　　3.计提社保：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保

　　4.固定资产计提折旧：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧

　　5.无形资产摊销：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-财务软件

　　6.长期待摊费用摊销：借：管理费用-租赁费贷：长期待摊费用-租赁费

　　7.预付账款的摊销：借：管理费用-租赁费贷：预付账款-租赁费

　　8.计提当月应交未交的增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税

　　9.结转当月多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

　　10.计提当月附加税：借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加

　　11.计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

　　12.计提借款利息：借：财务费用-利息支出贷：应付利息

　　13.计提职工教育经费：借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费

　　14.计提工会经费：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费

　　15.计提残保金：借：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金

　　16.期末损收入、利得类科目的结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润

　　17.费用、损失类科目的结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

　　18.年末结转利润分配：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润或者反分录

　　19.年末计提盈余公积：借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积

　　20.结转利润分配借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积

　　21.年末计提分红借：利润分配-提取应付股利贷：应付股利-自然人股东