残保金，无需申报了！

　　重要通知！残保金申报政策重大调整：这类企业可免申报！附2025年最新操作指南

　　2025年残保金政策迎来关键性调整！根据《财政部国家税务总局关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2025年第18号），在职职工人数30人以下的企业可享受残保金免申报优惠，这一政策将大幅简化小微企业税务流程。但需注意：免申报≠免缴，企业仍需满足特定条件并完成备案手续，否则将面临滞纳金风险。

　　一、政策核心要点：谁能免申报？怎么免？

　　1.免申报企业范围

　　适用对象：2025年1月1日起，在职职工总数≤30人的企业（含分支机构），无论是否安排残疾人就业，均可享受残保金免申报待遇。

　　例外情形：已认定为残疾人就业基地的企业除外（需正常申报享受100%减免）。

　　2.免申报≠免缴的关键区别

　　项目

　　免申报企业

　　正常申报企业

　　申报义务

　　无需提交《残保金申报表》

　　需按季度/年度申报

　　费用缴纳

　　自动享受减免（无需缴费）

　　按规定计算缴纳

　　备案要求

　　需在电子税务局完成《小微企业声明》

　　需提交残疾人就业证明等材料

　　3.政策依据与执行时间

　　依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2025〕13号）第三条

　　执行期：2025年1月1日至2027年12月31日（延续此前三年优惠政策）

　　二、免申报操作全流程：4步完成备案

　　某科技公司因未及时完成备案，导致系统误判为欠缴，虽最终免缴但影响了企业税务信用。为此特别整理操作指南：

　　1.登录电子税务局

　　路径：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【残保金申报】→【小微企业免申报备案】

　　2.填写备案信息

　　需上传：

　　✅上年度职工工资表（证明人数≤30人）

　　✅营业执照扫描件（确认企业类型）

　　✅《小微企业残保金免申报承诺书》（官网可下载模板）

　　3.系统自动核验

　　税务系统将比对：

　　▶社保缴纳人数（与工资表一致性）

　　▶工商登记信息（是否属于禁止类行业）

　　4.查询备案结果

　　完成后3个工作日内，可在【事项进度管理】查看状态，显示"备案成功"即完成免申报流程。

　　三、三类高风险情形预警

　　1.人数计算误区

　　某贸易公司将劳务派遣人员计入职工总数，导致人数超30人，被取消免申报资格。正确计算方式：

　　职工总数=在职职工+劳务派遣用工数（依据《残保金政策解读》第四条）

　　2.跨年度人数波动

　　2025年新成立企业：若7月在职人数达35人，自次月起不再享受免申报，需补报7-12月残保金。

　　3.未备案先享受

　　某个体户未备案直接享受免申报，被要求补缴1.2万元并加收滞纳金。税务部门明确：免申报以备案为前提，未备案的视为未享受政策。

　　四、常见问题解答

　　Q1：免申报企业还需要安排残疾人就业吗？

　　A：无需安排，但鼓励企业主动雇佣残疾人，可享受额外税收优惠（如企业所得税加计扣除）。

　　Q2：分支机构如何享受政策？

　　A：分支机构单独计算职工人数，若≤30人可独立备案；若总公司统一申报，则以总公司人数为准。

　　Q3：2024年多缴的残保金如何处理？

　　A：可申请退还或抵缴2025年应缴费用，需在2025年9月30日前提交《退抵税申请表》。

　　五、政策延伸：残保金与企业信用

　　2025年残保金缴纳情况已纳入企业信用评价体系：

　　违规企业将面临：

　　✅税务信用评级降分（影响发票申领）

　　✅政府采购资格受限

　　✅法定代表人征信关联影响

　　建议企业于6月30日前完成免申报备案，可扫描下方二维码获取《2025残保金备案资料清单》。政策动态请关注国家税务总局官网"残疾人就业保障金"专栏，避免因信息滞后导致风险。