会计设两套账避税，罚10万，判刑3年！今天起，这些避税手段千万不要再用

　　在企业经营过程中，税务问题至关重要。合法合规纳税是企业应尽的义务，但仍有部分企业妄图通过不正当手段逃避纳税责任。其中，设置两套账避税是一种较为常见的违法操作，然而这种行为一旦被查处，必将面临严重的法律后果。

　　曾经，被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受公司总经理黄某某和财务总监张某某指使，于2005年至2006年4月设立真假两套公司财务账。他们通过隐藏主营业务收入的方式偷逃税款，在2005年1月1日至2005年12月31日期间，隐瞒主营业务收入7973730.68元（含税），少缴增值税451343.25元；2006年1月1日至2006年4月30日期间，隐瞒主营业务收入2081269.66（含税），少缴增值税117807.71元，以上共计少缴增值税569150.96元。尽管案发后已补交应纳税款，但最终许某某仍被判定犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100000元。无独有偶，孟某、张某二人作为公司会计、出纳，明知两套账有风险，依然帮助公司进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，最终分别被西平县人民法院以逃税罪判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币三万元，以及有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币二万元。

　　设置两套账避税，本质上是企业通过不正当手段逃避纳税义务。一套账用于记录企业真实的经营收支情况，包括全部的收入、成本、费用等信息，这是企业内部掌握的真实账目，通常不对外公开；而另一套账则是经过“加工”后的账目，用于向税务机关申报纳税、向银行等金融机构申请贷款或者向其他外部机构展示。这套账往往会通过少列收入、多列支出等方式，降低应纳税所得额，以达到少缴税的目的。这种行为严重破坏了税收征管秩序，损害了国家利益，同时也破坏了市场公平竞争的环境，对于依法纳税的企业来说极不公平。

　　除了设置两套账这种恶劣的避税手段外，还有一些其他常见但同样不可取的避税方法，在如今严格的税务监管环境下，千万不要再用。

　　比如虚开发票。很多企业由于进项税额不够抵扣，便妄图通过买卖增值税专用发票来解决问题。但随着国家税务机关监管力度和监管水平的不断升级，尤其是国家税务总局《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）下发后，税务机关可以通过对发票进行品名、金额、数量的采集，迅速发现企业进销不符、虚开发票的现象。无论是虚开发票方，还是恶意接受虚开票方，都难以逃脱法律的制裁。一旦被查实，企业不仅要补缴税款、滞纳金，还会面临高额罚款，情节严重的，相关责任人将承担刑事责任。

　　还有企业把不开票收入存入法人或者财务人员的私人账户，以此隐藏收入。这种情况大多与两套账的问题共同存在。在过去，这种方式可能存在一定隐蔽性，但如今银行与税务部门已实现信息共享，个人账户与企业经营相关的异常大额流水将被精准监控。当个人账户频繁出现带有“货款”“工程款”等备注的大笔资金流入时，税务预警系统将立即启动，企业将被税务机关重点稽查。一旦查实，企业不仅要补缴相应税款以及面临高额罚款，而且信用评级也会大幅下降，影响其在市场中的融资、招投标等活动。

　　另外，部分企业为了减少应纳税所得额，还会采取各种手段虚增成本费用。常见的手段包括在没有真实业务支撑的情况下暂估成本，企图通过虚增成本来降低利润；虚构不存在的劳务关系，向所谓的“幽灵员工”发放工资，这部分工资支出作为成本费用列支，从而达到少交税款的目的；还有企业虚构会议费、咨询费等业务套取现金，这些虚构的费用支出虽然看似合理，但却经不起税务部门的细致审查；更有甚者，大量使用白条或不合规发票入账冲抵利润，企图蒙混过关。然而，随着税务监管的日益严格，这些虚增成本费用的行为很难逃脱法眼。税务机关会深入审查企业的成本核算、费用支出的合法性和真实性，一旦发现问题，企业将面临补缴税款、缴纳滞纳金和罚款的严重后果，甚至可能被追究刑事责任，企业的财务状况和经营发展将受到严重冲击。

　　在当前金税四期全面落地的大背景下，税务机关的监管手段愈发先进，监管范围更加全面，数据共享程度更高。企业的任何异常税务行为都更容易被发现。企业应该深刻认识到，依法纳税才是企业经营的正道，通过违法手段避税不仅不能带来真正的利益，反而会让企业陷入巨大的风险之中。企业应当加强内部财务管理，提高税务合规意识，积极寻求合法合理的税务筹划方法，比如充分利用国家给予的税收优惠政策，在法律允许的框架内降低企业税负，实现企业的健康可持续发展。

　　总之，设置两套账避税以及其他违法避税手段都不可取，企业和相关财务人员必须引以为戒，不要抱有侥幸心理，以免遭受法律的严惩。