新电子税务局，又出现申报比对了！

　　近期，不少企业在登录新电子税务局进行申报时，惊讶地发现申报比对功能再次“上线”。这一变化引起了广泛关注，对企业申报流程和税务合规提出了新要求。

　　一、申报比对规则解读

　　新电子税务局的申报比对规则分为“提示性规则”和“强制性规则”。“提示性规则”在纳税人保存报表时，若系统提示比对异常，纳税人可选择继续保存或返回修改。若选择继续保存，申报表虽能保存成功，但比对不通过数据会形成后台记录并向纳税人发送提醒消息，不过纳税人申报流程仍算完结（只是后续需到前台处理比对异常流程）；若选择返回修改，更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失。例如，某企业在申报增值税时，系统提示销售额与发票开具金额存在细微差异，这属于提示性比对异常，企业可自行判断是否继续保存申报。

　　而“强制性规则”则更为严格，当纳税人提交申报表触发的比对规则中只要出现一条属于强制的，系统将不允许提交申报表。纳税人必须返回修改更正申报，直至系统不再提示违反“强制性规则”。比如，企业申报的进项税额与认证抵扣的进项税额严重不符，这种情况触发了强制性规则，企业就无法完成申报提交，必须修改至符合要求。

　　二、比对信息范围与内容

　　（一）比对信息范围广泛

　　涵盖增值税纳税申报表及其附列资料信息、增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息、增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息、纳税人税款入库信息、增值税优惠备案信息以及申报比对所需的其他信息。这意味着企业在申报时，其申报数据要与发票开具、进项抵扣、税款缴纳等多方面信息相互匹配。

　　（二）比对内容细致全面

　　包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对针对申报表表内、表间逻辑关系进行比对；票表比对是将各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表比对；表税比对则是把纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。以增值税申报为例，企业申报的销项税额要与开具发票的税额合计数相符，进项税额要与认证抵扣的凭证税额匹配，应纳税款要与实际入库税款对应。

　　三、对企业申报的影响及应对措施

　　（一）影响企业申报流程

　　在比对异常没有解除前，对于数电票纳税人，当月剩余可用发票额度（申报后）虽然恢复，但视为纳税人存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报情况，阻断纳税人在电子发票服务平台开具数电票；对于未切换仍使用税控设备的纳税人，税控设备无法解锁，不能开具发票。这直接影响企业的发票开具和正常经营活动。

　　（二）企业需加强申报管理

　　企业应高度重视申报比对，在申报前仔细核对各类数据，确保申报数据的准确性与一致性。例如，在填写增值税申报表前，认真梳理发票开具明细、进项抵扣凭证等资料，避免出现数据错填、漏填。若申报提交时出现比对异常提示，要及时根据提示信息进行自查自纠。对于提示性比对异常，企业需结合自身业务实际，谨慎判断是否继续保存申报；对于强制性比对异常，必须立即返回修改申报数据，直至符合比对规则。同时，企业要保留好相关业务资料，以便在处理比对异常时，能向税务机关清晰解释申报数据的合理性。

　　新电子税务局申报比对功能的出现，是税务机关加强税收征管、提升申报质量的重要举措。企业只有深入了解规则，严格规范申报流程，才能顺利完成申报，避免因比对异常给企业带来不必要的麻烦。