企业按最低基数缴纳社保，行不通了！将面临税务局违法处罚和强制执行！

　　在企业运营成本中，社保支出占据着相当重要的部分。出于降低成本的考量，过去一些企业会选择按照最低基数为员工缴纳社保。然而，如今这一做法已然行不通，企业若继续如此操作，将面临税务局的违法处罚，甚至会被强制执行。

　　一、社保缴纳基数的确定规则

　　社保缴费基数并非企业随意设定，而是有着明确且严格的规定。按照国家相关要求，用人单位应当以本单位全部职工工资总额为基数缴纳社会保险费。职工工资总额包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等各类劳动报酬。

　　通常情况下，职工的社保缴费基数依据其上一年度月平均工资来确定。不过，社保缴费基数设有上下限标准。若职工工资低于当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%，则需按当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%作为缴费基数；若职工工资高于当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%，则按当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%作为缴费基数。举例来说，某地区上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资为每月6000元，那么该地区社保缴费基数下限为6000×60%=3600元，上限为6000×300%=18000元。若员工甲月工资为3000元，低于下限，其社保缴费基数应按3600元计算；若员工乙月工资为20000元，高于上限，其社保缴费基数则按18000元计算。

　　二、按最低基数缴纳社保属于违法行为

　　企业仅按最低基数为员工缴纳社保，而不依据员工实际工资，这种行为属于违法范畴。因为它严重损害了员工的社保权益。从养老金方面来看，养老金待遇与缴费基数和缴费年限紧密相关。企业按最低基数缴纳社保，会使员工养老金账户积累金额减少，退休后所能领取的养老金也会大幅降低。以一位工作30年的员工为例，若其实际月工资为8000元，但企业长期按最低基数3000元缴纳社保，在相同的养老金计算规则下，退休后每月领取的养老金可能会比按8000元基数缴纳社保时少几百元甚至更多。在医疗报销方面，缴费基数低可能导致员工医疗报销比例降低，报销限额也会相应减少。比如在一些地区，当员工患大病需要高额医疗费用支出时，因社保缴费基数低，报销的金额可能会比正常缴纳社保的员工少几万元，这无疑会加重员工的经济负担。

　　此外，部分城市将社保基数与买房、落户等政策挂钩。企业按最低基数缴纳社保，可能致使员工因社保基数不达标，无法满足当地买房、落户的条件，影响员工的生活规划。例如，某城市规定买房需连续缴纳社保且社保基数达到一定标准，员工因企业按最低基数缴纳社保，即便社保缴纳时长满足要求，也可能因基数问题失去购房资格。

　　三、税务局加强社保征管，严格查处违规行为

　　随着社保征管体制的改革，税务局在社保征管中的作用日益凸显，对企业社保缴纳的监管力度也不断加大。如今，税务、社保数据已实现互联互通，借助大数据比对技术，能精准识别企业社保缴纳中的异常情况。在工资与基数比对方面，个税申报的工资数据、银行发放工资的流水数据，会与社保基数进行比对。只要出现不一致的情况，比如员工申报个税的工资为8000元，而社保基数却仅为3500元，系统会立即发出预警。在行业与标准比对方面，对于同一行业、同岗位的企业，若社保基数差距过大，也会被重点关注。例如，同行业其他企业普遍按照员工工资的100%缴纳社保，而某企业却长期按60%缴纳，这种异常情况极易被税务机关察觉。而且，税务稽查可追溯近3年的社保缴纳情况，这使得过去那些企图通过按最低基数缴纳社保“钻空子”的企业，如今再也无处遁形。

　　一旦企业按最低基数缴纳社保的违规行为被税务局查实，企业将面临补缴社保费用、支付滞纳金以及罚款等一系列严厉处罚。补缴社保费用方面，企业不仅要补缴企业应承担部分，还需补缴员工个人应承担部分。假设某员工工资8000元，企业按最低基数3500元缴纳社保，每月少缴纳的社保费用需全部补缴。滞纳金方面，按照规定，每天需按补缴金额的万分之五收取。若企业拖延补缴时间长达1年，滞纳金金额约为补缴额的18%。罚款方面，情节严重的企业，将面临5000-20000元的罚款，更为严重的是，企业的信用评级也会受到影响，在后续的招投标、贷款等业务中，可能会遭遇诸多限制。

　　在实际案例中，曾有一家制造企业，长期按最低基数为员工缴纳社保。后经员工举报，税务局介入调查。经核实，该企业需为众多员工补缴多年的社保费用，补缴金额高达数百万元，同时还需支付高额的滞纳金和罚款。企业负责人表示，原本想通过按最低基数缴纳社保节省成本，没想到最终付出的代价远远超出预期，企业资金周转也因此陷入困境。

　　企业按最低基数缴纳社保的行为已无法逃避监管，这种违规操作不仅损害员工权益，还会给企业自身带来严重的法律风险和经济损失。企业应及时自查自纠，按照规定如实申报社保缴费基数，合法合规经营，以避免不必要的风险和损失。