初创公司必须了解的税务知识

老板们应当了解的基础税务知识。

　　一、切勿使用个人卡收款

　　不少老板曾认为，倘若客户无需发票，收入便无需通过对公账户，用个人卡收款，既能逃避纳税，又省却了将款项从对公账户转出的麻烦，自以为得计。在两年前，这种做法或许尚有一定操作空间。然而，随着个税改革的推进，各地银税信息逐步联网互通，此类漏税逃税行为已被彻底封堵。加之央行监管日益严格，个人卡（包括支付宝、微信账户）若出现大量资金频繁流入流出，或者频繁与对公账户进行大额转账，极易被银行判定为可疑账户。一旦相关信息同步至税务局，不好意思，既然是通过个人卡收款，那就只能按照个人所得税规定补缴税款。要知道，个人经营所得的最高税率可达35%，综合所得税率最高更是达到45%。除了补缴税款，还需缴纳年化18%的滞纳金，以及0.5倍至3倍的罚金。所以，切不可抱有侥幸心理。在税务局金税三期系统与大数据的严密监控下，任何违规操作都无所遁形。老老实实将款项收入对公账户，尽管可能需要纳税，但充分利用各项税收优惠政策进行税务筹划，实际税负率并不会很高。

　　对了，如果之前个人卡存在大量流水，该怎么办呢？建议尽快注销，以免后续引发不必要的麻烦。

　　二、熟知常规税种及税率

　　尽管申报纳税工作通常由财务人员负责，但老板们仍需从宏观层面了解公司整体的税负成本，以及哪些环节存在操作空间，以便必要时聘请专业人士进行税收筹划。

　　增值税

　　发票分为普通发票和专用发票。一般纳税人取得专用发票的税额可以抵扣，而普通发票无法抵扣。正因专用发票关乎增值税的上下游抵扣链条，所以国家对其管控最为严格。

　　小规模纳税人税率为3%。若季度普通发票销售额不超过30万，可免征增值税（但专用发票不能免税）。

　　一般纳税人的税率则根据行业不同分为6%、9%、13%。虽然一般纳税人税率看似较高，但这并不意味着其税负率（实际缴税金额/收入）就一定高于小规模纳税人。企业应依据自身公司上下游的具体特征（如供应商是否为小规模纳税人、能否开具专用发票，客户是否要求开具专用发票）、毛利率（若进项均为专用发票，真实税负率为毛利率×税率）以及行业平均税负率（税务局设定的红线），来综合判断选择小规模纳税人身份还是一般纳税人身份更为有利。

　　增值税附加

　　增值税附加包括城建税（市区7%、县城5%、其他地区1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%。之所以称为增值税附加，是因为这些税费的金额是依据增值税税额计算得出的。简单来讲，如果本月缴纳了10000元的增值税，那么附加税需缴纳10000×（7%+3%+2%）=1200元。

　　印花税

　　印花税是最容易被企业忽视的税种。企业日常的购销合同、运输合同、仓储合同、借款合同等，都需要缴纳印花税，税率在万分之三至千分之一不等。

　　企业所得税

　　企业所得税的常规税率为25%。近两年，针对小微企业出台了力度较大的所得税优惠政策：利润在100万以下的，实际税率仅为5%；利润在100-300万之间的，实际税率为10%。合理利用这一政策，企业能够节省可观的税款。需要注意的是，企业所得税的计税基数是应纳税所得额，它并不等同于企业的净利润。若企业存在超出税法限额的支出、与经营无关的支出（这其中涉及一定技巧），或者部分成本费用缺少发票，这些均不允许在计算应纳税所得额时进行抵扣。相反，若企业有国家鼓励的支出，如研发费用投入，则可以享受加计扣除政策。

　　个人所得税

　　无论是给员工发放工资，还是向非员工个人支付款项，公司都有义务代扣代缴个人所得税。个税改革后，年终奖单独计税的政策还可沿用两年，高收入人群应抓住这一契机，精确计算税率临界点，做好税收筹划。

　　三、合理选择公司形式

　　在商业运营中，个人独资企业和有限责任公司是较为常用的两种组织形式。两种模式各有千秋，若能巧妙结合，往往能发挥出强大优势，如有兴趣，后续可单独深入探讨。个人独资企业的经营所得仅需缴纳个人所得税，在许多地方还可采用核定征收方式，税负率较低，且无需缴纳企业所得税。但其弊端在于，个人需对企业债务承担无限责任。而有限责任公司，顾名思义，公司以其全部资产对公司债务承担有限责任，股东仅需按照注册资本履行出资义务。不过，公司盈利后，需先缴纳企业所得税，向个人股东分红时，还需按照20%的税率缴纳个人所得税，相当于经历两次纳税环节。

　　四、坚决杜绝买卖发票

　　买卖发票是绝对不可触碰的红线。通过合理的税收筹划，完全能够将公司整体税负率降低至6%左右。在如今大数据织就的严密监控网络下，实在没有必要冒着坐牢的巨大风险（况且还极有可能买到假发票）去从事买卖发票的违法勾当。

　　五、重视纳税信用，定期申报纳税

　　即便公司没有收入，也务必进行零申报。目前，税务局实行纳税信用评级制度，这与企业以及法人的信用状况紧密相连。此外，许多银行推出了结合企业纳税情况评估额度的信用贷款产品，利率通常在5%左右。保持良好的纳税信用，有助于企业在资金周转等方面获得更多便利。

　　六、把握企业所得税缴纳时机

　　若公司经营状况良好，便会涉及企业所得税的缴纳问题。建议在第二年所得税汇算清缴时进行缴纳，切勿在季度申报时就全额缴纳（一些经验不足的会计可能会出现这种情况，所以老板们务必清楚这一点）。这对于利润波动较大的企业尤为重要。要知道，向税务局交钱容易，想要退税却极为困难。一旦多缴税款，企业也只能眼睁睁看着资金留在税务局账户。即便没有多缴，将税款延迟至第二年缴纳，资金在这期间也能为企业创造更多收益。

　　七、避免公司长期借款给股东

　　若个人股东向公司借款超过一年，且无法提供合理理由证明该借款与公司经营相关，税务局通常会将其认定为实际向股东分红。一旦被查实，股东需补缴20%的个人所得税。因此，为避免此类风险，公司最好每年年底对股东借款进行清理。